Hoe VvE’s dubbele btw op EV‑laden kunnen voorkomen

Voorheen was de situatie verwarrend: VvE's hebben de berekende btw op elektrisch laden altijd terug mogen vragen, maar dit was niet alom bekend. VvE’s kopen elektriciteit bij energieleveranciers, en betalen daar 21% btw over. Wanneer de VvE deze elektriciteit vervolgens doorbelast aan bewoners voor het laden van hun auto, ziet de Belastingdienst dit als een economische activiteit voor de omzetbelasting, wat betekent dat de VvE nogmaals 21% btw in rekening moet brengen. Dit leek op dubbele belasting: de VvE betaalde btw aan de leverancier en vervolgens moesten de bewoners ook btw betalen over de gebruikte stroom, waardoor de laadprijs hoger kwam te liggen. In werkelijkheid mochten VvE’s de btw op de inkoop van de elektriciteit terugvragen, maar veel deden dit niet omdat de regels onduidelijk waren. Het gevolg is dat EV bestuurders door btw-cumulatie meer btw betalen dan nodig is. Het ging dus als volgt.

Voorbeeld indien VvE niet geregistreerd is voor de BTW:

• VvE heeft een energietarief van €0,40 per kWh exclusief btw. De VvE is niet geregistreerd als btw-plichtige;
• De energieleverancier brengt 21% btw in rekening aan de VvE op de inkoop van stroom. In totaal betaalt de VvE dus €0,484 per kWh;
• Omdat de VvE de btw niet kan terugvorderen van de Belastingdienst en de stroomkosten volledig vergoed wilt krijgen door de EV-rijder, stelt de VvE een laadtarief in dat gelijk is aan het energietarief inclusief btw, namelijk €0,484 per kWh. De CPO koopt dan voor dit tarief de stroom in van de VvE;
• Wanneer de CPO de stroom voor hetzelfde laadtarief doorverkoopt aan de EV-rijder is zij verplicht btw te heffen. Daarom rekent de CPO 21% btw over het ingestelde tarief van €0,484 wat resulteert in een laadtarief voor de EV-rijder van €0,586;
• De EV-rijder betaalt dus €0,102 per kWh te veel. Deze extra kosten worden veroorzaakt door btw-cumulatie.

De uitspraak van de Belastingdienst betekent dus in het kort dat de VvE het energietarief exclusief btw als laadtarief kan instellen waardoor de bestuurder maar een enkele keer btw hoeft te betalen.

Wat deze wijziging betekent voor VvE’s

De recente uitspraak van de Belastingdienst schept duidelijkheid voor VvE’s: ze worden gezien als ondernemers die belastingplichtig zijn en daarmee dus ook btw-plichtig. Dit maakt de VvE niet ineens een commercieel bedrijf; het betekent alleen dat de VvE voor de btw een btw‑nummer moet hebben, per kwartaal btw‑aangifte moet doen en de transacties met betrekking tot elektriciteit correct moet administreren.

Door btw‑ondernemer te zijn, kan de VvE de betaalde btw op inkoop van stroom en de btw op installatie en onderhoud van laadpalen terugvragen tot vijf jaar terug in de tijd. De btw die aan bewoners wordt berekend, wordt zo verrekend met de teruggevraagde btw. Uiteindelijk betaalt alleen de bewoner, als eindgebruiker, de btw. Op de correcte manier gaat het dus als volgt.

Voorbeeld indien VvE wel geregistreerd is voor de BTW:

• VvE heeft een energietarief van €0,40 per kWh exclusief btw. De VvE is geregistreerd als btw-plichtige;
• De energieleverancier brengt 21% btw in rekening aan de VvE op de inkoop van stroom. In totaal betaalt de VvE dus €0,484 per kWh;
• De VvE stelt €0,40 per kWh exclusief btw in als verrekentarief en krijgt dit bedrag MET btw uitgekeerd wat neer komt op €0,484 per kWh;
• Wanneer de CPO de stroom voor hetzelfde laadtarief doorverkoopt aan de EV-rijder is zij verplicht btw te heffen. Daarom rekent de CPO 21% btw over het ingestelde tarief van €0,40 wat resulteert in een laadtarief voor de EV-rijder van €0,484;
• De EV-rijder (bewoner) betaalt het bedrag inclusief btw wat neerkomt op het bedrag dat de VvE uitgekeerd krijgt. Hiermee wordt btw-cumulatie voorkomen.

Zo krijg je alles op orde

Om zeker te zijn dat je alles op orde hebt moet de VvE een aantal stappen nalopen. Op deze manier ben je ervan verzekerd dat niemand te veel hoeft te betalen.

Om te beginnen moet de VvE een btw‑nummer aanvragen bij de Belastingdienst. Zodra de registratie rond is, ontvangt de VvE een btw‑identificatienummer, dat nodig is om bewoners te factureren en aangifte te doen. Ook moet de VvE btw‑aangifte doen, meestal per kwartaal, zelfs als er per saldo geen btw verschuldigd is. Het indienen van aangiftes is essentieel, omdat het de VvE in staat stelt de betaalde btw op stroom terug te vragen. Voor de meeste VvE’s met een bescheiden EV‑gebruik is kwartaalaangifte de standaard. VVE Laadloket kan hierbij de nodige hulp bieden. Gezien zij deze opheldering naar buiten hebben gebracht, weten zij ook precies wat je als VvE moet doen om hiervan te profiteren.

De aanpak van E-Flux by Road

Sinds oprichting biedt E-Flux oplossingen voor het automatisch verrekenen van stroomkosten binnen VvE’s. De onduidelijkheid die heerste zorgde voor veel onbegrip en frustratie bij VvE’s, wat begrijpelijk is. E-Flux heeft ten alle tijden het standpunt gehad dat VvE’s plichtig zijn, en heeft daardoor de stroomverrekening conform Belastingwetgeving uitgevoerd. Er zijn andere oplossingen in de markt die dit niet doen, waardoor VvE’s blootgesteld staan aan risico’s en waardoor de bewoners meer betalen dan wettelijk nodig is. We zijn dan ook blij dat de Belastingdienst eindelijk deze duidelijkheid heeft gegeven.

Onze oplossingen zijn altijd al zo ingericht dat VvE’s de btw op inkoop kunnen terugvragen en dubbele belasting kunnen voorkomen. Met de nieuwe richtlijnen kunnen VvE’s nu met vertrouwen verder, in de wetenschap dat de combinatie van een btw‑nummer, tijdige aangiftes en correcte kostentoerekening alles netjes op orde houdt.